연말정산 시즌이 다가오면 많은 사람들이 소득공제와 세액공제를 최대한 활용해 세금을 줄이고자 합니다.
이 글에서는 과세표준 계산법, 연말정산에서 놓치기 쉬운 공제 항목, 그리고 연금저축과 IRP를 활용한 절세 전략을 쉽고 간결하게 정리했습니다. 아래 내용을 따라하면 2024년 연말정산에서 절세 효과를 극대화할 수 있습니다!
1. 과세표준이란?
과세표준은 소득세를 부과하기 위해 소득에서 비과세 소득과 각종 공제를 제외한 금액입니다.
과세표준이 높을수록 적용받는 세율도 높아지기 때문에, 과세표준을 줄이는 것이 절세의 핵심입니다.
과세표준 계산 공식
- 총소득: 연봉 및 기타 소득의 합계
- 비과세 소득: 식대, 육아휴직수당 등
- 소득공제 항목: 기본공제, 추가공제, 특별소득공제 등
과세표준 = 총소득 - 비과세 소득 - 소득공제
과세표준에 따른 세율 (2024년 기준)
| 과세표준 구간 | 세율 |
| 1,200만원 이하 | 6% |
| 1,200만원 초과 ~ 4,600만원 이하 | 15% |
| 4,600만원 초과 ~ 8,800만원 이하 | 24% |
| 8,800만원 초과 ~ 1억 5,000만원 | 35% |
| 1억 5,000만원 초과 ~ 3억원 | 38% |
| 3억원 초과 ~ 5억원 | 40% |
| 5억원 초과 | 45% |
2. 연말정산에서 놓치기 쉬운 세액공제 항목
2.1 신용카드 등 사용 금액 공제
- 공제 대상 금액: 총급여의 25% 초과 사용 금액
- 공제율
- 신용카드: 15%
- 체크카드/현금영수증: 30%
- 도서, 공연비, 전통시장: 40%
- 공제 한도
- 총급여 7,000만원 이하: 최대 300만원
- 총급여 7,000만원 초과 ~ 1억 2,000만원 이하: 최대 250만원
- 총급여 1억 2,000만원 초과: 최대 200만원
2.2 의료비와 교육비 공제
- 의료비 공제
- 연간 의료비 지출이 총소득의 3% 초과분에 대해 15% 공제
- 난임 시술비는 20% 공제
- 교육비 공제
- 본인, 배우자, 자녀의 교육비 일부 공제 가능
2.3 세액공제 최적화 전략
- 25% 초과 금액 충족
연초에는 신용카드를 사용해 기준 금액(연봉의 25%)을 충족하세요 - 높은 공제율 우선 사용
기준 금액 초과 이후에는 체크카드/현금영수증(30%)과 전통시장/대중교통(40%) 사용을 늘리세요 - 전략적 사용
연초에는 신용카드로 소비를 집중하고, 연말에는 공제율이 높은 항목을 활용하세요
3. 연금저축과 IRP로 세금을 줄이자!
3.1 연금저축과 IRP의 차이점
| 항목 | 연금저축 | IRP (개인형 퇴직연금) |
| 세액공제 한도 | 최대 600만원 | 연금저축 포함 최대 900만원 |
| 운용 상품 | 펀드, 신탁, 보험 | 펀드, ETF, 정기예금, 채권 등 |
| 위험도 | 보험(낮음) ~ 펀드(높음) | 안정(예금) ~ 공격(ETF) |
* 세액공제 한도가 2023년 이후 부터 600, 900으로 변경 되었습니다. (23년 이전 400, 700)
3.2 세액공제율
- 총급여 5,500만원 이하 또는 종합소득금액 4,500만원 이하 : 공제율 16.5%
- 총급여 5,500만원 초과 또는 종합소득금액 4,500만원 초과 : 공제율 13.2%
3.3 연금저축 + IRP 조합 전략
- 연금저축: 월 30만원 × 12개월 = 360만원 납입
- IRP: 나머지 540만원 납입
- 세액공제 계산
- 총 공제 금액: 900만원 × 16.5% = 최대 1,485,000원
3.4 IRP 단독 전략
- IRP에 900만원을 납입해도 동일한 세액공제 혜택
- 공격적 투자(펀드/ETF)와 안정적 투자(정기예금)를 한 계좌에서 혼합 운용 가능
FAQ: 자주 묻는 질문
Q1. 과세표준이 높아지면 어떻게 되나요?
A1. 과세표준이 높아지면 더 높은 세율이 적용되어 납부할 세금이 증가합니다.
따라서, 소득공제와 세액공제를 적극 활용해 과세표준을 낮추는 것이 중요합니다.
Q2. 신용카드 사용 공제는 한도를 초과해도 혜택을 받을 수 있나요?
A2. 신용카드 공제는 소득 수준에 따라 정해진 공제 한도를 초과하면 더 이상 추가 공제를 받을 수 없습니다.
한도를 초과한 경우, 체크카드/현금영수증 공제율(30%)이 더 높으므로 사용 방식을 조정하는 것이 좋습니다.
Q3. 연금저축과 IRP는 둘 다 가입해야 하나요?
A3. 둘 다 가입하지 않아도 됩니다.
- 연금저축은 안정적인 운용을 원할 때 유리하며, IRP는 세액공제 한도를 더 채우거나 공격적인 투자 전략을 활용할 때 적합합니다.
- 단, 두 상품을 조합하면 세액공제 한도를 최대치(900만원)까지 활용할 수 있습니다.
- 연금저축 최대 한도 : 600만원
- IRP 최대 한도 : 연금저축 포함 900만원
Q4. 연금저축과 IRP의 납입 금액은 조정할 수 있나요?
A4. 납입 금액은 자유롭게 조정할 수 있으며, 세액공제를 받으려면 최소한의 납입액을 유지하는 것이 좋습니다.
Q5. IRP 계좌를 사용하면 퇴직금도 포함되나요?
A5. 네, IRP 계좌는 퇴직금 운용이 가능하며, 추가로 개인이 자유롭게 납입할 수도 있습니다.
퇴직금 외에도 추가 납입한 금액에 대해 세액공제 혜택을 받을 수 있습니다.
Q6. 연말정산에서 가장 놓치기 쉬운 공제 항목은 무엇인가요?
A6. 많은 사람들이 의료비와 기부금 공제를 놓치는 경우가 많습니다. 특히 의료비는 총급여의 3%를 초과한 금액만 공제 가능하기 때문에, 정확히 계산해야 혜택을 받을 수 있습니다. 기부금 공제는 종류에 따라 15~30% 공제율이 적용됩니다.
Q7. IRP에서 ETF 투자를 시작하려면 어떻게 해야 하나요?
A7. IRP 계좌를 개설한 후, 제공되는 펀드 및 ETF 상품 목록에서 원하는 상품을 선택하여 투자할 수 있습니다.
ETF는 높은 수익률을 기대할 수 있지만 변동성이 크기 때문에 자산 배분 전략을 신중히 세우는 것이 중요합니다.